In fase di registrazione di un cliente/fornitore estero bisogna inserire la sigla del paese

Ricordiamo inoltre che l’inserimento di una P.IVA estera deve iniziare con il codice ISO di due caratteri della nazione, es. “DE” per Germania

Fattura elettronica lista codici sigle paesi esteri.

La seguente è una lista completa dei 249 codici ufficiali a due lettere dello standard ISO 3166-1 alpha-2.

Per creare l’anagrafica di un cliente con sede estera, residente in un paese Extra UE, ai fini della corretta emissione di una fattura elettronica, bisogna compilare la scheda anagrafica secondo le seguenti regole:

• Accedere a nuovo soggetto
• Compilare il campo relativo al codice univoco con 7 X (XXXXXXX)
• Compilare il campo nazione con la sigla del paese estero, codice ISO di due caratteri della nazione, es. “DE” per Germania (vedi sigle paesi esteri)
• Nei campi Denominazione, Regione, Provincia, indirizzo indicare i dati del soggetto estero.
• Nel campo CAP indicare 5 0 (00000)
• Nel campo Partita IVA, inserire la partita IVA del soggetto (parte numerica). N.B. la Partita iva deve iniziare con il codice ISO di due caratteri della nazione, es. “DE” per Germania (vedi sigle paesi esteri)

come fare fattura elettronica per cliente estero

Per maggiori chiarimenti su come fare fattura elettronica per cliente estero consultare la circolare dell’AdE clicca qui 

L’Agenzia delle Entrate ha di recente modificato la procedura di controllo e verifica della fattura elettronica (file XLM).

La funzione di controllo Fattura elettronica XML portale fatture e corrispettivi permette, all’utente che al termine della generazione di un file fattura ha generato un file xml, di controllare la sua correttezza, prima di inviarlo al Servizio di Interscambio.

Per accedere al controllo Fattura elettronica XML portale fatture e corrispettivi bisogna fare l’accesso al portale.

Controllo Fattura elettronica XML – Accesso al portale fatture e corrispettivi

Per l’accesso al controllo Fattura elettronica XML portale fatture e corrispettivi cliccare qui: https://ivaservizi.agenziaentrate.gov.it/portale/

Ricordiamo che per ottenere le credenziali per effettuare l’accesso al portale bisogna richiedere il PIN direttamente all’Agenzia delle entrate oppure tramite procedura online. Per maggiori informazioni consultale la nostra giuda:  https://www.ksgestionali.it/software/registrazione-al-sito-agenzia-delle-entrate-cassetto-fiscale/

Percorso di controllo XML:

Una volta entrati nella “Fatture e Corrispettivi” con le proprie credenziali, si entra nella casella di “Fatturazione elettronica e conservazione” si va nello specchietto a destra FUNZIONALITA’ DI SUPPORTO e da li si procede al “controllo fatture”

La funzione permette, all’utente che al termine della generazione di un file fattura ha generato un file xml, di controllare la sua correttezza, prima di inviarlo al Servizio di Interscambio.

Tramite la selezione del pulsante “Sfoglia” è necessario scegliere il file da controllare tra quelli presenti sulla propria postazione di lavoro:

Controllo Fattura elettronica XML portale fatture e corrispettivi

Selezionato il file da controllare la maschera presenta nell’apposito riquadro il percorso del file scelto: Selezionare il pulsante “Controlla” per richiedere al sistema il controllo del file selezionato.

Effettuata la verifica il Sistema di Interscambio restituisce l’esito dei controlli a video per il file o per i file contenuti nell’archivio.

Se il file è risultato corretto si riceve il messaggio “Il file trasmesso è stato controllato con successo” con l’indicazione del Nome del file esaminato.

Di seguito viene mostrato un esempio della maschera relativa prodotta:

Registrazione al sito agenzia delle entrate – cassetto fiscale

Richiesta online dalla pagina di registrazione ai servizi telematici

Dal sito dell’agenzia delle entrate

https://telematici.agenziaentrate.gov.it/Abilitazione/Fisconline.jsp

Procedere con la registrazione inserendo alcuni dati personali relativi all’ultima dichiarazione presentata, riceverai subito la prima parte del codice Pin.

La password iniziale e la seconda parte del codice Pin saranno inviate per posta al tuo domicilio.

Richiesta credenziali presso ufficio dell’Agenzia delle Entrate

Recati presso l’ufficio dell’Agenzia delle Entrate della tua città. Per richiedere personalmente l’abilitazione, presenta un documento di identità e ottieni subito:

• la prima parte del codice Pin  
• la password iniziale  
• le istruzioni per prelevare la seconda parte del codice Pin dal sito dell’Agenzia.

1. Se richiedi l’abilitazione tramite delegato, l’ufficio gli consegnerà la prima parte del codice Pin. La seconda parte, insieme alla password iniziale, ti sarà inviata per posta al tuo domicilio.

Entro quando emettere fattura elettronica al fine di non incorrere in sanzioni, anche perchè la fattura tardiva (e non solo l’omessa) può crearci problemi con il fisco in caso di verifica fiscale!

Fino al 30/06/2019 non sono previste sanzioni per i primi sei mesi dell’anno
Dall’1/07/2019 entrerà in vigore quanto stabilito dal DPR 633/1972,  modificato dall’art. 11 D.L. 119/2018 come segue:

• (A) CESSIONE DI BENI MOBILI (fatture immediate)  (B) Data in cui è avvenuta la consegna/spedizione (C) Entro le ore 24 del decimo giorno successivo a quello in cui è avvenuta l’operazione. (D)  art. 21 DPR 633/1972, modificato dall’art. 11 D.L. 119/2018
• (A) CESSIONE DI BENI MOBILI (fatture differite). (B) Data in cui è avvenuta la consegna/spedizione con presenza di documento di trasporto. (C) Entro le ore 24 del giorno 15 del mese successivo rispetto al momento in cui è avvenuta l’operazione (D) art. 21 DPR 633/1972, modificato dall’art. 11 D.L. 119/2018
• (A) CESSIONE DI BENI IMMOBILI. (B) Data in cui il contratto è stato stipulato. (C) Entro le ore 24 del decimo giorno successivo a quello in cui è stato stipulato l’atto. (D) art. 21 DPR 633/1972, modificato dall’art. 11 D.L. 119/2018
• (A) PRESTAZIONE DI SERVIZI. (B) Data in cui è avvenuto il pagamento del corrispettivo. (C) Entro le ore 24 del decimo giorno successivo a quello in cui è avvenuto il pagamento. (D) art. 21 DPR 633/1972, modificato dall’art. 11 D.L. 119/2018

Legenda: (A)TIPOLOGIA OPERAZIONE  (B) Momento di effettuazione dell’operazione (C) Momento di trasmissione della fattura al SDI (D) Riferimento normativo.

SCARICA TABELLA DI SINTESI Entro quando emettere fattura elettronica

APPROFONDIMENTO

A partire dal 1° luglio 2019, i soggetti obbligati all’invio delle fatture tramite il SdI avranno a disposizione 10 giorni di tempo per l’emissione della fattura elettronica.

Inoltre è ancora più importante sottolineare che ai sensi dell’articolo 21 del decreto IVA, l’emissione della fattura, sia cartacea che elettronica, coincide con la data in cui la fattura è consegnata, spedita, trasmessa o messa a disposizione del cessionario o committente.

Entro quando emettere fattura elettronica: tempi e regole

Come sopra indicato, una fattura sia cartacea che elettronica si considera emessa una volta consegnata, spedita, trasmessa o messa a disposizione del cessionario e committente (comma 1, art. 21, DPR n. 633/1972).

Per quanto riguarda la fattura elettronica i cui tempi entro quando bisognerà procedere con l’emissione saranno i seguenti:

• dal 1° gennaio 2019 e fino al 30 giugno 2019, dal momento in cui è effettuata l’operazione fino a giorno precedente a quello di liquidazione d’imposta;
• a partire dal 1° luglio 2019 entro il termine dei dieci giorni successivi (novità introdotta con il DL n. 119/2018).

Per emissione della fattura elettronica si intende il termine in cui avviene la trasmissione del documento al SdI. Emettere fattura diventa quindi trasmettere al Sistema di Interscambio.

In merito alle regole previste per l’emissione nel primo semestre del 2019, quindi, i titolari di partita IVA dovranno emettere ovvero trasmettere e mettere a disposizione della controparte delle operazione il documento entro il termine previsto per la liquidazione dell’imposta.

Soltanto a partire dal 1° luglio prossimo, invece, la fattura potrà essere emessa entro il termine di 10 giorni dalla data in cui è effettuata l’operazione.

Entro quando emettere fattura elettronica. Niente sanzioni dal 1° gennaio al 30 giugno 2019

Una delle novità previste dal DL n. 119/2018 riguarda le sanzioni in caso di tardiva emissione della fattura elettronica. L’operatore potrà inviare la fattura elettronica tardivamente ma al massimo entro la prima liquidazione IVA di riferimento. In tal caso non saranno applicate sanzioni. Viene altresì concesso di emettere fattura entro la seconda liquidazione d’imposta ma, in tal caso, si applicano le sanzioni in misura ridotta pari al 20%.

Entro quando emettere fattura elettronica: cosa cambia dal 1° luglio 2019

Il periodo di disapplicazione totale o applicazione ridotta delle sanzioni sarà in vigore dal 1° gennaio al 30 giugno. A partire dal 1° luglio, invece, i soggetti IVA dovranno emettere fattura entro il termine di dieci giorni dalla data di effettuazione dell’operazione.

Tra le novità introdotte dal DL fiscale 2019, inoltre, con l’aggiunta della lettera g) all’art. 21 del DPR IVA viene previsto che tra gli elementi obbligatori della fattura bisognerà indicare la data in cui è effettuata la cessione di beni o la prestazione di servizi, ovvero la data in cui è corrisposto in tutto o in parte il corrispettivo qualora tale data sia diversa da quella di emissione della fattura.

Entro quando emettere fattura elettronica: data emissione fattura elettronica in caso di scarto

In merito a quando emettere fattura elettronica, il provvedimento pubblicato dall’Agenzia delle Entrate il 30 aprile 2018 stabilisce esclusivamente che:

“la data di emissione della fattura elettronica è la data riportata nel campo “Data” della sezione “Dati generali” del file della fattura elettronica, che rappresenta una delle informazioni obbligatorie ai sensi degli articoli 21 e 21-bis del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633: la fattura elettronica scartata dal SdI a seguito dei controlli di cui ai punti 2.4, 2.5 e 2.6 si considera non emessa”.

Pur riprendendo le regole generali previste dal decreto IVA, con l’avvio dell’obbligo di fatturazione elettronica la principale novità sarà rappresentata dal fatto che, in caso di scarto, la fattura si considererà non emessa. In tal caso verrà recapitata un’apposita ricevuta e la fattura corretta dovrà essere inviata nuovamente entro 5 giorni.

Al contrario, nel caso di esito positivo dei controlli, il SdI invierà la fattura elettronica al soggetto ricevente e quindi la data di emissione coinciderà, in sostanza, con la data in cui la fattura è effettivamente trasmessa.

Entro quando emettere fattura elettronica: impossibilità di recapito e data di emissione della fattura elettronica

Diverso il discorso in caso di impossibilità di recapito. In tal caso, il SdI metterà comunque a disposizione del cessionario/committente la fattura elettronica nella sua area riservata del sito web dell’Agenzia delle Entrate e questa informazione.

Ai fini fiscali e ai fini della corretta detrazione IVA, la data di ricezione della fattura è rappresentata dalla data di presa visione della stessa sul sito web dell’Agenzia delle entrate da parte del cessionario/committente.

Sul codice destinatario della fattura elettronica si sta facendo un’enorme confusione in queste settimane. Cerchiamo di analizzare insieme cosa occorra effettivamente fare e cosa non sia necessario.

Il codice destinatario in tema di fattura elettronica è un valore alfanumerico di sette cifre che deve essere registrato presso il Sistema di Interscambio (SdI, o più semplicemente: dentro l’apposita sezione del sito dell’Agenzia delle Entrate).

Esso rappresenta l’indirizzo telematico che verrà poi utilizzato dallo SdI del’Agenzia delle Entrate per il recapito delle fatture in formato xml.

L’indirizzo telematico/codice destinatario per la ricezione delle fatture può essere di tre diverse tipologie:

• un codice alfanumerico di 7 cifre, in tal caso occorrerà compilare solo il campo della fattura Codice Destinatario con il codice comunicato dal cliente. Si tratta fondamentalmente del codice che consente di individuare il sofware con il quale la controparte gestisce le sue fatture elettroniche in modo da poterle recapitare;
• il codice numerico 0000000 (sette volte zero) qualora il cliente sia una persona fisica oppure, in caso di titolari di partita IVA, non abbia comunicato alcun indirizzo telematico (PEC o Codice Destinatario): in tal caso il fornitore dovrà ricordare al cliente che la fattura elettronica è recuperabile nella sua area riservata “Consultazione” del portale “Fatture e Corrispettivi”;
• un indirizzo PEC, in tal caso il fornitore, nel compilare la fattura, dovrà inserire nel campo «Codice Destinatario» il valore «0000000» (sette volte zero) e nel campo «PEC Destinatario» l’indirizzo PEC comunicato dal cliente.

È necessario/obbligatorio comunicare il codice destinatario per la fattura elettronica?

In queste ultime settimane si è creato una sorta di panico da codice destinatario, nel senso che molte aziende si stanno affrettando a comunicare il proprio codice destinatario ai propri fornitori o – peggio – ai propri clienti, affermando che tale comunicazione viene posta in essere in ottemperanza alla legge. Ma ciò non è vero.

Cerchiamo di fare chiarezza prendendo come spunto una comunicazione come questa:

1) Il codice destinatario non lo rilascia lo SdI né l’Agenzia delle Entrate

Innanzitutto si consideri il passaggio in cui si afferma che il codice destinatario sia rilasciato dal Sistema di Interscambio: è un’affermazione non corretta.

Il codice destinatario viene normalmente rilasciato dalla software house titolare del gestionale che il titolare di partita IVA utilizza per la fattura elettronica; quest’ultimo – una volta ottenuto – deve essere registrato presso l’apposita sezione del sito dell’Agenzia delle Entrate.

2) Se il codice destinatario non è stato registrato il recapito delle fatture sarà possibile solo sul portale Fatture e Corrispettivi

Però attenzione: qualora ciò non avvenisse, il recapito delle fatture elettroniche ricevute sarebbe l’apposita sezione del portale Fatture e Corrispettivi, non quello che la controparte inserisce nel campo codice destinatario della fattura.

Per essere ancora più chiari: immaginiamo che l’azienda A fatturi una prestazione all’azienda B. L’azienda A inserisce la pec dell’azienda B nel codice destinatario; l’azienda B tuttavia non ha registrato nessun codice destinatario ovvero pec nell’apposita sezione del sito dell’Agenzia delle Entrate. Ciò vuol dire che l’azienda B potrà consultare/scaricare le fatture ricevute solo dal portale fatture e corrispettivi, non di certo nella destinazione utilizzata dall’azienda A. È ciò a prescindere dalla circostanza che nel campo codice destinatario siano stati indicati i sette zeri, una pec, un codice a caso, ecc ecc

In altre parole, il Sistema di Interscambio dell’Agenzia delle Entrate va considerato come un vero e proprio postino digitale.

Se l’indirizzo telematico (codice destinatario) è stato registrato allora quello sarà sempre il luogo virtuale dove arriveranno le fatture elettroniche, che in ogni caso saranno sempre e comunque disponibili sul portale Fatture e Corrispettivi dell’Agenzia delle Entrate.

Se non si è effettuata l’operazione di registrazione dell’indirizzo telematico con l’apposito servizio il SdI (Sistema di Interscambio) consegnerà la fattura elettronica all’indirizzo telematico presente nella fattura stessa. Pertanto, la fattura elettronica verrà recapitata alla casella PEC (Posta Elettronica Certificata) ovvero al «Codice Destinatario (canale telematico FTP o Web Service)» che il cliente avrà comunicato al suo fornitore e che quest’ultimo avrà correttamente riportato nella fattura

La risposta alla domanda iniziale – Tornando alla domanda iniziale ovvero se il codice destinatario sia o meno obbligatorio da comunicare la risposta non può che essere negativa.

Il codice destinatario della fattura elettronica può essere utilmente comunicato alle controparti a titolo di mera utilità e di cortesia; tuttavia se questo non è stato registrato (sempre dalle controparti) nell’apposita sezione del sito dell’Agenzia delle Entrate allora il soggetto ricevente potrà scaricare le fatture elettroniche ricevute solo dal portale Fatture e Corrispettivi.